Curtea Constituțională a României (CCR) a respins obiecția de neconstituționalitate depusă de AUR și a declarat constituțională legea privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice, act normativ care introduce noi taxe și majorează mai multe impozite începând cu 1 ianuarie 2026.Guvernul a justificat măsurile prin necesitatea creșterii veniturilor bugetare și reducerii deficitului public, estimat la 8,6% din PIB, în contextul în care datoria publică este prognozată să ajungă la 59,4% din PIB.
Impozitul pe clădiri
Noua legislație prevede majorarea valorii impozabile a clădirilor atât în mediul urban, cât și în mediul rural. Una dintre cele mai importante schimbări este eliminarea reducerilor acordate până acum pentru locuințele vechi. Dispar facilitățile pentru clădirile cu o vechime mai mare de 30 sau 50 de ani, ceea ce va duce la creșterea sumelor datorate de proprietarii imobilelor construite înainte de 1990.
Impozitul anual va continua să fie calculat prin înmulțirea suprafeței clădirii cu valoarea impozabilă stabilită pe noile grile și cu cota de impozitare decisă de autoritățile locale, care variază, de regulă, între 0,2% și 0,8%. Impactul va fi mai puternic în orașele mari, unde valorile imobiliare sunt mai ridicate.
În plus, legea introduce o taxă suplimentară pentru proprietățile considerate scumpe. Pentru clădirile cu o valoare ce depășește 2,5 milioane de lei se va aplica un impozit de 0,9% pe suma care depășește acest prag. Măsura vizează în special locuințele premium și proprietarii cu mai multe imobile.
Impozitele pe terenuri
Și terenurile sunt vizate de majorări. Sunt menținute scutiri doar pentru anumite categorii, precum terenurile din domeniul public, cele ale cultelor religioase, unităților de învățământ sau sanitare și parcurilor industriale. În schimb, sunt eliminate numeroase facilități acordate anterior ONG-urilor, persoanelor cu handicap sau entităților culturale.
Valorile impozabile ale terenurilor intravilane, în special cele agricole, vor crește, ceea ce va afecta direct costurile proprietarilor și fermierilor, mai ales în zonele urbane.
Legea prevede și impozitarea unor structuri agricole care până acum erau scutite, precum solariile, silozurile și depozitele agricole. De la 1 ianuarie 2026, acestea ar urma să fie taxate, fermierii beneficiind doar de o reducere de 50%. Totuși, ministrul Agriculturii a anunțat ulterior că aceste modificări nu vor intra în vigoare.
Impozitele auto
Modificările includ introducerea unui impozit anual de 40 de lei pentru mașinile electrice, care până acum erau scutite. Sunt eliminate scutirile pentru mijloacele de transport aparținând ONG-urilor și pentru alte categorii speciale.
În cazul mașinilor hibride, reducerea actuală a impozitului va fi diminuată la jumătate. De asemenea, principiul „poluatorul plătește” devine determinant în stabilirea impozitelor, ceea ce va duce la costuri mai mari pentru autoturismele cu motoare mari.
Pentru motoarele cu capacitate între 1,6 și 2,0 litri, încadrate în standardele Euro 0–Euro 3, impozitul anual va varia între 238 și 297 de lei, iar pentru cele Euro 5 între 213 și 267 de lei. Pentru autoturismele cu o valoare mai mare de 375.000 de lei se va aplica un impozit suplimentar de 0,9% pe suma care depășește acest plafon.
Taxa pe coletele din afara UE
Coletele cu o valoare sub 150 de euro, provenite din afara Uniunii Europene, vor fi taxate cu 25 de lei. Măsura trebuia să intre în vigoare la 1 noiembrie 2025, însă termenul a fost depășit, astfel că noua dată de aplicare este 1 ianuarie 2026.
Impozitul pe câștigurile din criptomonede
Câștigurile obținute din tranzacții cu monede virtuale vor fi impozitate cu 16%. Sunt menținute exceptări pentru câștiguri mici, în conformitate cu politicile europene de reglementare a pieței cripto.
CASS pentru activități independente
Baza anuală de calcul pentru contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) în cazul persoanelor care obțin venituri din activități independente va crește la echivalentul a 72 de salarii minime brute pe economie. Legea prevede situațiile în care nu există obligația depunerii Declarației unice, dacă baza de calcul nu depășește acest nivel.
Veniturile din închirieri în regim hotelier
Veniturile obținute din platforme precum Booking sau Airbnb vor avea un nou regim fiscal. Sistemul real și norma de venit sunt eliminate, iar venitul net va fi stabilit prin deducerea unei cote forfetare de 30% din venitul brut anual. Dacă proprietatea are mai mult de șapte camere, activitatea va fi considerată activitate independentă din punct de vedere fiscal.
Impozite și obligații pentru firme
Legea introduce modificări și pentru mediul de afaceri. SRL-urile cu afaceri anuale sub 400.000 de lei vor avea un capital social minim de 500 de lei, iar cele care depășesc acest prag vor fi obligate la un capital social de 5.000 de lei. Firmele existente nu sunt obligate să majoreze capitalul social la 500 de lei.
Impozitul minim pe cifra de afaceri rămâne în vigoare pentru companiile mari, iar cheltuielile cu servicii prestate de firme afiliate din afara țării vor avea un plafon de deductibilitate de 1%. De asemenea, amenda maximă pentru munca la negru va crește de la 200.000 de lei până la un milion de lei, iar sancțiunea pentru fiecare angajat fără contract va ajunge la 40.000 de lei.
Impozitul pe dividende
Impozitul pe dividende va ajunge la 16% din 2026. Cota a fost redusă la 5% în 2016, a crescut la 8% în 2023 și la 10% în 2025, urmând să fie majorată din nou prin noua lege.
Noile măsuri fiscale urmează să se aplice de la 1 ianuarie 2026, după promulgarea legii.
